Guía práctica
Retención de IRPF en tus facturas: quién la aplica, cuándo y cuánto
En España, cuando un autónomo factura a una empresa o a otro profesional, a menudo el cliente se queda una parte del pago y la ingresa en Hacienda a cuenta de tu IRPF. Es la retención. En la construcción hay tres casos que conviene tener claros: el 15 %, el 7 % y el 1 % de los módulos.
¿Qué es la retención y quién la practica?
La retención es un pago a cuenta de tu IRPF que hace tu cliente por ti. No es un impuesto nuevo: lo que te retienen se descuenta de lo que pagues en tu declaración de la renta (o en tus pagos fraccionados).
- Solo retiene un cliente que sea empresa o profesional. Un particular que te encarga la reforma de su casa nunca practica retención.
- Solo se retiene a personas físicas (autónomos). Una SL que factura no lleva retención por su actividad de obra.
- El cliente ingresa lo retenido con su modelo 111 y te lo resume al año en el modelo 190.
¿Qué porcentaje se aplica?
| Tu situación | Retención | Base legal |
|---|---|---|
| Actividad profesional (arquitecto, aparejador, ingeniero, diseñador de interiores…) | 15 % | Ley del IRPF, art. 101.5.a, y Reglamento, art. 95 |
| Profesional de nuevo inicio (año de alta y los dos siguientes, si no tuviste actividad el año anterior) | 7 % | Reglamento del IRPF, art. 95.1 |
| Empresario en estimación objetiva (módulos) en albañilería, instalaciones, carpintería, pintura y otros acabados | 1 % | Reglamento del IRPF, art. 95.6.2º |
| Empresario en estimación directa (albañil, fontanero, electricista, pintor…) | Sin retención | Las actividades empresariales en directa no retienen |
El 1 % de los módulos
Si tributas en módulos por una de las actividades de construcción que lista el artículo 95.6.2º del Reglamento del IRPF (entre ellas 501.3 albañilería y pequeños trabajos de construcción, 504 instalaciones —fontanería, electricidad, climatización…— y 505 acabados —solados, carpintería, pintura, escayola…—), tu cliente empresa o profesional te retiene el 1 %.
- Tienes que comunicarle que estás en módulos (y avisarle si cambias a directa), porque él no lo sabe.
- Los límites para poder estar en módulos cambian con la normativa de cada año: confirma con tu gestoría si puedes seguir en ellos.
Cómo se calcula el total de la factura
La retención se calcula sobre la base imponible (sin IVA) y se resta del total. El IVA no cambia.
| Concepto | Estimación directa | Módulos (1 %) | Profesional (15 %) |
|---|---|---|---|
| Base imponible | 2.000,00 € | 2.000,00 € | 2.000,00 € |
| IVA 21 % | 420,00 € | 420,00 € | 420,00 € |
| Retención IRPF | — | −20,00 € | −300,00 € |
| Total a cobrar | 2.420,00 € | 2.400,00 € | 2.120,00 € |
¿Y cuando eres tú quien retiene?
Si eres empresa o autónomo y contratas a un autónomo en módulos, o a un arquitecto o aparejador, eres tú quien retiene: le pagas el neto, ingresas la retención en tu modelo 111 cada trimestre y presentas el 190 en enero.
Lo que hace Dintel
Preguntas frecuentes
Preguntas frecuentes
¿Tengo que poner retención de IRPF en mis facturas de albañil?
Si estás en estimación directa, no. Si estás en módulos y facturas a una empresa o profesional, sí: el 1 %.
¿Se aplica retención si facturo a un particular?
No. Los particulares no practican retenciones.
¿Cuándo es el 7 %?
Para actividades profesionales, el año en que empiezas y los dos siguientes, si no tuviste esa actividad el año anterior. Tienes que comunicárselo a tu cliente.
¿La retención se calcula con IVA?
No, sobre la base imponible. El IVA se suma entero y la retención se resta.
¿Una SL lleva retención?
Por la actividad de obra, no. La retención de las actividades económicas es para personas físicas.
¿Qué hago con lo que me retienen?
Te lo descuentas en tu declaración de la renta y en tus pagos fraccionados. Tu cliente te da el resumen anual (modelo 190).
Fuentes oficiales
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 101 — BOE
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), art. 95 — BOE
- AEAT, Manual de actividades económicas: cuadro de tipos de retención
Información general, vigente en la fecha indicada. No sustituye el consejo de un contable o de un abogado.
Te puede interesar
El total a cobrar, bien calculado
La retención en la factura está en preparación. Mientras, prueba presupuestos y certificaciones 14 días gratis.